Mexican Tax Reform Bill 2027: What Matters and Where to Read It

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On September 8th, 2026, the Executive Branch submitted the Tax Reform Bill for 2027, along with several other bills with tax, regulatory and operational implications. This two-page summary sets out the headline changes and directs you to the corresponding analysis in our full Client Alert: Mexican Tax Reform Bill 2027, where each measure is outlined to include statutory references, key takeaways, and practical implications. Section and page references are included below to assist in navigating Clark Hill’s full Mexican Tax Reform Bill 2027 alert.

Two points frame everything that follows. First, these amendments are still subject to the legislative process and may be modified. Second, several rules under the Federal Revenue Act (“FRA”) are already in effect in 2026, and their inclusion for 2027 represents continuity or an extension, which may not necessarily result in a new burden. The full alert lays out in detail which measures are new and which continue the existing framework.

At a Glance

Proposed Law	Summary of Proposed Law	Priority Level	Full Alert Page Citation
Income Tax Law (ITL)	Subject to specified exceptions, deductions, and tax losses would be limited for legal entities with gross income of MXN 50 million (approximately USD 2.7 million) or more; the net interest deduction limit would be reduced from 30% to 20% of EBITDA; withholding on payments to foreign residents may be triggered upon accrual, while the deduction would require actual payment and remittance; advance payments for services and use or temporary enjoyment of assets would be deductible only as rendered or over the relevant period; new CUCA, tax basis of shares and CUFIN restrictions; repeal of the corporate group regime with accelerated payment of deferred tax; higher RESICO income thresholds, with the regime optional for legal entities; Plan México incentives incorporated into the law through transitional provisions.	Very high	Section I — pp. 2–7 (Key Takeaways, p. 2)
Customs Law (CL)	Any valid difference from a comparison with identical or similar goods could trigger a mandatory review, with no minimum percentage threshold; the 50% threshold for precautionary seizure and the Article 86-A exception would be eliminated; replacement must be requested within ten business days and, where the difference is 20% or more, only a cash deposit would be permitted; the relevant threshold for temporary imports/IMMEX and bonded warehouse regimes would fall from 50% to 20%. The amendments would enter into force the day following publication.	High	Section II — pp. 8–10 (Key Takeaways, p. 8)
Federal Revenue Act (FRA)	New IEPS for fuel marketers on the positive monthly difference between units sold and purchased, effective July 1, 2027, without credit, reduction, or tax incentive; optional 7% VAT for RESICO taxpayers on taxable consideration actually collected through monthly final payments, without crediting VAT on inputs or imports; tax regularization incentive covering up to 100% of fines, surcharges and collection costs for taxpayers with 2025 revenues not exceeding MXN 300 million; 7.5% ISR for eligible repatriated funds. Platform withholding rules continue the 2026 framework; the interest withholding rate for the financial system would be reduced from 0.90% to 0.68%.	Selective	Section III — pp. 11–15 (Key Takeaways, p. 11)
Federal Fees Law (FFL)	The rate on gross revenues from mature railway concessions would increase from 1.25% to 3%; the restricted-zone fee for filing notice of acquisitions for non-residential purposes would increase from MXN 1,473.64 to MXN 13,000; water information-gathering powers and measurement obligations would be expanded; environmental and COFEPRIS duties would increase above inflation; certain telecommunications fees would be reduced by 12%, while coverage-based discounts would continue.	Sector-specific	Section IV — pp. 16–18 (Key Takeaways, p. 16)
Digital Economy Law	Public-sector entities and covered companies would be required to have the operational capacity to accept digital payments, and the Ministry of Finance (“SHCP”) could designate strategic sectors or relevant activities in which digital and electronic payments may be the exclusive means of payment. The initiative does not eliminate cash as a general matter.	Monitor	Section V — p. 19
Cadastral Harmonization Law	Registry and cadastral data would be standardized and interconnected. The law would not, by itself, increase property taxes or create a new tax rate, but greater traceability could make inconsistencies or outdated information more visible and potentially give rise to subsequent tax implications.	Monitor (real estate)	Section VI — p. 20

 

Priorities Before Year-End 2026

• Use 2026 figures to model 2027. Assess the impact of the deduction and tax loss limitations, the 2027 advance income tax payment adjustment factors, and the 20% EBITDA net interest limit to estimate the effective tax rate and cash flow impact.
• Review bank and intercompany debt, as well as payments to foreign residents. Assess the tax cost of financing and potential cash flow implications; review contracts and payment schedules, rather than focusing solely on withholding documentation.
• Review advance payments and multi-year contracts. Services, leases, and licenses with upfront payments may defer the timing of deductions across the corresponding periods.
• If you are in a corporate group regime, model the transition. Outstanding deferred tax may become payable within a short timeframe, affecting dividend distributions, intercompany balances, and year-end closing processes.
• Review capital contributions, CUCA, and CUFIN before you act. Before making dividend distributions, implementing reorganizations or transferring shares, assess the new restrictions and the tax basis of shares where relevant.
• Prepare the customs file and liquidity. Identify transactions involving differences compared with identical or similar goods, particularly those close to or exceeding 20% and under temporary import/IMMEX or bonded warehouse regimes; gather support for the declared value and establish a response protocol that can be activated within ten business days.
• Model the elective regimes and windows. Compare RESICO against the general regime and the 7% final VAT against the ordinary VAT credit mechanism; model the total cost of tax regularization or repatriation, including funding requirements, withdrawal of proceedings, PTU, distributions and traceability.

The Tax Reform Bill for 2027 will be discussed and reviewed by Congress prior to enactment. Accordingly, it may be subject to adjustments, additions, or amendments during the legislative process. Clark Hill attorneys are available to assist you in assessing your tax compliance obligations and implementing appropriate preventive measures to mitigate potential contingencies. Please contact the Clark Hill attorney with whom you regularly work or any of the attorneys listed below for assistance.

CONTACT:

Mario Barrera Member Clark Hill +52.55.7100.3124 (office) mbarrera@clarkhill.com www.clarkhill.com

Catalina Mandujano Senior Associate Clark Hill +52 55.9448.2411 (Office) cmandujano@clarkhill.com www.clarkhill.com

Andrea Iturbide Associate Clark Hill +52.55.9448.2413 (Office) aiturbide@clarkhill.com www.clarkhill.com

 

Spanish version of Mexico Tax Reform Executive Summary

ALERTA A CLIENTE — RESUMEN EJECUTIVO: Paquete Económico 2027

Paquete Económico 2027: Aspectos relevantes y dónde consultarlos

El 8 de septiembre de 2026, el Poder Ejecutivo presentó el Paquete Económico para 2027, junto con diversas iniciativas de las cuales derivan implicaciones fiscales, regulatorias y operativas. Este resumen de dos páginas presenta los principales cambios y remite al análisis correspondiente en nuestra alerta completa, Alerta al Cliente: Paquete Económico 2027, en la que cada modificación es analizada desde una perspectiva legal, con aspectos clave e implicaciones prácticas. Las referencias a secciones y páginas que se indican a continuación corresponden a dicho documento.

 

Hay que partir de dos principales puntos. Primero, que estas reformas aún están sujetas al proceso legislativo y podrían modificarse. Segundo, diversas disposiciones de la Ley de Ingresos de la Federación (“LIF”) ya se encuentran vigentes en 2026, por lo que su inclusión para 2027 representa continuidad o una extensión, lo cual no necesariamente implica una nueva carga. La Alerta completa identifica cuáles medidas son nuevas y cuáles continúan bajo el marco existente.

 

DE UN VISTAZO

Ordenamiento	Aspectos principales de la propuesta	Prioridad	Alerta Completa
Ley del Impuesto Sobre la Renta (“LISR”)	Salvo determinadas excepciones, las deducciones y pérdidas fiscales estarían limitadas para las personas morales con ingresos brutos de MXN 50 millones o más; el límite para la deducción de intereses netos se reduciría del 30% al 20% del EBITDA; la retención sobre pagos a residentes en el extranjero podría generarse al momento de su devengamiento, mientras que la deducción requeriría el pago y entero efectivos; los anticipos por servicios y por el uso o goce temporal de bienes serían deducibles únicamente conforme se presten los servicios o durante el periodo correspondiente; nuevas restricciones respecto de la CUCA, el costo fiscal de las acciones y la CUFIN; se derogaría el régimen de grupos de sociedades, con el pago acelerado del impuesto diferido; se incrementarían los umbrales de ingresos del RESICO, y el régimen sería opcional para las personas morales; los incentivos de Plan México se incorporarían a la ley mediante disposiciones transitorias.	Muy Alta	Sección I — pp. 2–5 (Key Takeaways, p. 2)
Ley Aduanera (“LA”)	Cualquier diferencia válida respecto de una comparación con mercancías idénticas o similares podría detonar una revisión obligatoria, sin un porcentaje mínimo; se eliminaría el umbral del 50% para el embargo precautorio, así como la excepción del artículo 86-A; la sustitución tendría que solicitarse dentro de los diez días hábiles siguientes y, cuando la diferencia sea del 20% o más, únicamente se permitiría un depósito en efectivo; el umbral aplicable a las importaciones temporales/IMMEX y a los regímenes de depósito fiscal se reduciría del 50% al 20%. Las reformas entrarían en vigor al día siguiente de su publicación.	Alta	Sección II — pp. 6–8 (Key Takeaways, p. 6)
Ley de Ingresos de la Federación (“LIF”)	Nuevo IEPS para comercializadores de combustibles sobre la diferencia mensual positiva entre las unidades vendidas y adquiridas, con efectos a partir del 1 de julio de 2027, sin acreditamiento, reducción o estímulo fiscal; IVA opcional del 7% para contribuyentes del RESICO sobre la contraprestación gravada efectivamente cobrada mediante pagos mensuales definitivos, sin acreditamiento del IVA correspondiente a insumos o importaciones; incentivo de regularización fiscal que cubriría hasta el 100% de las multas, recargos y gastos de ejecución para contribuyentes cuyos ingresos de 2025 no excedan de MXN 300 millones; ISR del 7.5% para fondos repatriados que cumplan con los requisitos. Las reglas de retención aplicables a plataformas continúan bajo el marco de 2026; la tasa de retención sobre intereses para el sistema financiero se reduciría del 0.90% al 0.68%.	Selectiva	Sección III — pp. 9–12 (Key Takeaways, p. 9)
Ley Federal de Derechos (“LFD”)	La tasa sobre los ingresos brutos derivados de concesiones ferroviarias maduras aumentaría del 1.25% al 3%; el derecho por zona restringida para presentar avisos de adquisiciones con fines no residenciales aumentaría de MXN 1,473.64 a MXN 13,000; se ampliarían las facultades de recopilación de información y las obligaciones de medición relacionadas con el agua; los derechos ambientales y de COFEPRIS aumentarían por encima de la inflación; ciertos derechos en materia de telecomunicaciones se reducirían en 12%, mientras continuarían los descuentos basados en cobertura.	Sectorial	Sección IV — pp. 13–15 (Key Takeaways, p. 13)
Ley de Economía Digital	Las entidades del sector público y las empresas comprendidas estarían obligadas a contar con capacidad operativa para aceptar pagos digitales, y la SHCP podría designar sectores estratégicos o actividades relevantes en los que los pagos digitales y electrónicos podrían constituir el único medio de pago. La iniciativa no elimina el efectivo de manera general.	Monitorear	Sección V — p. 16
Ley de Armonización Catastral y Registro Público	Los datos registrales y catastrales serían estandarizados e interconectados. La ley, por sí misma, no incrementaría los impuestos prediales ni crearía una nueva tasa impositiva, pero una mayor trazabilidad podría hacer más visibles las inconsistencias o la información desactualizada y potencialmente dar lugar a implicaciones fiscales posteriores.	Monitorear (Inmobiliario)	Sección VI — p. 17

 

PRIORIDADES ANTES DEL CIERRE DE 2026

 

• Utilizar las cifras de 2026 para modelar 2027. Evaluar el impacto de las limitaciones a las deducciones y pérdidas fiscales, los factores de ajuste de los pagos provisionales de ISR de 2027 y el límite del 20% del EBITDA para la deducción de intereses netos, a fin de estimar la tasa efectiva de impuestos y el impacto en el flujo de efectivo.

 

• Revisar la deuda bancaria e intercompañía, así como los pagos a residentes en el extranjero. Evaluar el costo fiscal del financiamiento y las posibles implicaciones en el flujo de efectivo; revisar los contratos y calendarios de pago, en lugar de enfocarse exclusivamente en la documentación relacionada con las retenciones.

 

Revisar los anticipos y contratos multianuales. Los servicios, arrendamientos y licencias pagados por anticipado podrían diferir el momento en que las deducciones sean aplicables a lo largo de los periodos correspondientes.

 

• Si pertenece a un régimen de grupos de sociedades, modelar la transición. El impuesto diferido pendiente podría volverse exigible en un plazo corto, afectando las distribuciones de dividendos, los saldos intercompañía y los procesos de cierre de fin de año.

 

• Revisar las aportaciones de capital, la CUCA y la CUFIN antes de actuar. Antes de realizar distribuciones de dividendos, implementar reorganizaciones o transferir acciones, evaluar las nuevas restricciones y el costo fiscal de las acciones, según corresponda.

 

• Preparar el expediente aduanero y la liquidez. Identificar las operaciones que involucren diferencias respecto de mercancías idénticas o similares, particularmente aquellas cercanas o superiores al 20% y bajo regímenes de importación temporal/IMMEX o depósito fiscal; reunir documentación que respalde el valor declarado y establecer un protocolo de respuesta que pueda activarse dentro de los diez días hábiles.

 

• Modelar los regímenes y ventanas opcionales. Comparar el RESICO con el régimen general y el IVA definitivo del 7% con el mecanismo ordinario de acreditamiento del IVA; modelar el costo total de la regularización fiscal o repatriación, incluidos los requerimientos de financiamiento, el desistimiento de procedimientos, la PTU, las distribuciones y la trazabilidad.

 

La Iniciativa será discutida y revisada por el Congreso antes de su aprobación y podrá estar sujeta a ajustes, adiciones o modificaciones durante el proceso legislativo. Los abogados de Clark Hill están disponibles para asistirle en la evaluación de sus obligaciones de cumplimiento fiscal y en la implementación de medidas preventivas para mitigar posibles contingencias. Para recibir asistencia, comuníquese con el abogado de Clark Hill con quien trabaja habitualmente o con cualquiera de los abogados que se indican a continuación.

 

CONTACTO:

Mario Barrera Socio Clark Hill +52.55.7100.3124 (oficina) mbarrera@clarkhill.com www.clarkhill.com

Catalina Mandujano Asociada Senior Clark Hill +52 55.9448.2411 (Oficina) cmandujano@clarkhill.com www.clarkhill.com

Andrea Iturbide Asociada Clark Hill +52.55.9448.2413 (Oficina) aiturbide@clarkhill.com www.clarkhill.com

 

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